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小规模纳税人零申报步骤及注意事项

所属栏目:记账报税

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发布日期:2020-11-16 14:38:49

  一般情况下新公司刚注册下来前期业务不多或者没有收入等情况,报税的时候需要办理零申报,零申报的操作其实非常简单,只不过很多企业老板对财务不够了解,违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险,因此纳税人要正确进行零申报,下面小编给大家普及一下小规模纳税人零申报步骤及注意事项。

  一、什么情况下能进行零申报呢?

  1、零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

  2、零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

  3、增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

  二、小规模纳税人零申报操作流程:

  1、打开公司所在地的国家税务总局电子税务局,以深圳为例子 https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn ;


  2、进入以后,点击我要办税;

小规模纳税人零申报步骤


  3、选择合适的登录方式,然后登录;

小规模纳税人零申报步骤


  4、登录进去以后,点击左上角“按期应申报”,在常用功能选项;

小规模纳税人零申报步骤


  5、选择-增值税(使用于小规模纳税人)后面-填写申报表;

小规模纳税人零申报步骤


  6、增值税小规模纳税申报页面,直接点-申报;

小规模纳税人零申报步骤


  7、联合附加税(费)申报-经办人和经办人身份证号码填1就可以,严谨的同学填自己的个人资料,填好后点申报;

小规模纳税人零申报步骤


  8、申报成功-关闭页面;

小规模纳税人零申报步骤


  9、确认下增值税,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税的状态是否是”已申报“;


  然后报所得税季报,点击企业所得税(月季报)后面-填写申报表;

小规模纳税人零申报步骤



  10、企业所得税月季度申报(A类)-根据企业情况选择,没有特殊情况按图填写;

小规模纳税人零申报步骤


  季初从业人数,季末从业人数不能未0,所以填1。

小规模纳税人零申报步骤


  填好后申报。

  11、看到申报成功页面,点关闭本页。

小规模纳税人零申报步骤


  12、确认下企业所得税(月季报)的状态是否为“已申报”。这样小规模季报就完成了。

小规模纳税人零申报步骤


  13、有税控的同学每月15日前记得打开税控软件,税控软件会自动上传汇总并清卡。

  查询是否清卡成功:报税处理—状态查询—查看开票截止时间:“时间为次月的月中为清卡成功,为本月的月中则是清卡不成功”。

  如果不成功关闭再打开下税控软件,或者点报税处理—网上抄报—分别点增值税。

  三、什么情况下能进行零申报呢?

  1、零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

  2、零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

  3、增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

  四、小规模企业长期零申报有什么影响?

  1、长期0申报,那么企业报税的数据都是0,就说明企业没有经营,就很有可能会被税局认定是空壳公司,拉入经营异常或者强制吊销;

  2、长期0申报,有偷税漏税的风险,容易引起税局的注意;

  3、长期0申报,那么您可能就跟政府的各项补贴申请无缘了,像高新技术企业的申请条件必须是需要企业有收入买社保等才具备申请条件;

  4、长期0申报,企业不能进行企业税务贷款;

  5、长期0申报,企业没有交税,没办法以公司名义申请深圳车牌;

  6、长期0申报,企业没有交税,后期如果业务量大需要开发票,向税务局申请10万位发票、超限量领购发票等等事项就比较难审批通过了;

  7、长期0申报,会被税局认为财务制度不健全,有可能需要对您企业的税务实行核定征收了,这样就比较不划算了。

  因此,为了降低长期零申报的风险建议大家主动前往税务机关降版降量,等经营好转了以后再携带资料按规定申请发票的增版增量。

  五、零申报和正常记账报税有什么区别?

  零申报和正常记账报税的主要区别是纳税申报表有无数据、有无账本,收费也是不一样的。

  1、零申报

  零申报就是不做账直接报税,无财务报表、无账本,所有的报税申报表都没有数据,直接填0申报,从2019年开始财务报表申报直接填0申报是申报不了的,一定需要有数据才能上传财报。同时零申报有被认为是空壳公司的风险。

  2、记账报税

  正常记账报税就是先根据票据银行等记账,然后出财报,再根据财报数据申报增值税、企业所得税,上传财报等。有财报,有账本,这种方式是符合税务的规定的。正常记账报税后期很多业务需要用到财报的话是可以直接导出来的。

  六、代理记账报税如何收费?

  1、零申报收费标准:100元一个月;

  2、小规模收费标准:200元一个月;

  3、一般纳税人收费标准:500元一个月。

  以上就是关于小规模纳税人零申报步骤及注意事项的详细介绍,企业在新注册以后可千万不要忘记报税了,否则异常了还得缴纳罚款和滞纳金才可以继续经营,建议根据自身账务处理需要,选择正规、专业的代理记账机构进行财务委托,毕竟招一个会计一个月也得好几千。

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