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小规模纳税人如何申请为一般纳税人?

所属栏目:税务问题

阅读量:591

发布日期:2020-12-03 15:21:03


  深圳市所有注册下来的公司都是小规模公司,想要成为一般纳税人必须向税务机关提出申请,经审批通过后方能成为一般纳税人。成为一般纳税人最大的好处就是可以开具增值税专用发票,销售货物是13%,货运是9%,服务是6%;并且购买方拿到增值税专用发票可以进行认证抵扣销项税额,普票不能进项抵扣。所以如果您的客户是一般纳税人公司,对方就更加愿意和一般纳税人公司做生意了。


  一、一般纳税人的认定条件如下:
  1、纳税人在持续不超过12个月的经营期间:工业企业年应纳税额销售额在五十万元之上;商业企业年应纳税额销售额在80万元之上;
  2、纳税人在持续不超过12个月的经营期间。应纳税额服务年销售额标准为500万元(不含税销售额);
  3、公司总分支机构没在同一县(市),且执行统一核算,如总公司已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请一般纳税人。

  年应纳税额销售额假如高于新标准的小规模纳税人,一定要向主管稅务部门申请一般纳税人资格认定;年应纳税额销售额如果没有高于新标准的小规模纳税人,假如同时满足两项规定:有固定的生产办公场所;可以根据国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合理合法、有效的凭证核算,可以出示准确稅务资料,也能向主管稅务部门申请一般纳税人资格认定。

  二、申请一般纳税人资料:
  ①营业执照正/副本;
  ②企业公章;
  ③公司发票章;
  ④银行对公开户许可证(银行存款账户报告);
  ⑤增值税一般纳税人审批通知书(可登录电子税务局打印);
  ⑥发票票种核定许可通知书(可登录电子税务局打印);
  ⑦经办人身份证。


  三、申请成为一般纳税人的步骤:

  1. 提交一般纳税人资格申请
  实名账户登录深圳市电子税务局——我要办税——资格信息报告——增值税一般纳税人登记——然后按自身需求勾选——下一步提交——等待税局审批(正常1个工作日就能审批下来)——在办税进度及结果信息查询审批结果。部分步骤见下图:

申请一般纳税人流程图

申请一般纳税人流程图



  2.核定票种,新增购票员
  一般纳税人资格审批通过后,就恭喜你已经成为了一般纳税人企业。接下来需要做的是:
  实名账户登录深圳市电子税务局——我要办税——综合信息报告——发票票种核定申请——按要求填写并新增购票员——下一步提交即可(一般是秒拍)——立马可以查询审批结果——打印票种核定通知书。

申请一般纳税人流程图


  3.领取和发行税务UKey
  票种核定和新增购票员审批通过后,就可以走下一步流程了。
  购票员在“深圳国税”微信公众号登陆自己的实名账户预约税控号——窗口领取税务UKEY并发行(UKey领取和后期技术维护费全部免费,2020年之前是税盘,购买需要200元,每年收取技术维护费280)

  4.首次领购票本,领购发票
  购票员本人预约发票领购的号——税局窗口领取发票及购票本(首次购买都是万位发票,25份,后期不够开再根据需求申请超限量领购发票,领发票免费)

  5.下载开票软件
  您回到企业电脑安装开票软件——百旺金赋官网下载增值税发票开票软件(税务UKey版)并进行安装——初始化设置填入企业基本信息

  6.发票开具
  插上税务UKey——打开增值税开票软件——发票填开——输入购买方信息及发票内容——开具半打印——加盖发票章——发票填开完成。

  四、小规模和一般纳税人有一下几点不同的:
  1.一般纳税人可以自行开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票;而小规模通常只能自行增值税普通发票,需要开具增值税专用票时,还需要向税局提出申请。
  2.一般纳税人施行5%-16%的增值税税率,相对比较复杂;而小规模只有一档3%的增值税税率,简单而单一。
  3.一般纳税人的计算方法,是进销抵扣的方法,就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税;而小规模就比较简单,就是用收入直接乘以3%来计算增值税。
  4.小规模纳税人可以享受季收入30万以下免交增值税的优惠,而一般纳税人则没有这个优惠,所以,小规模相对于一般纳税人来说,享受的税收优惠多一点。
  5.一般纳税人因为可能自行开具增值税专用发票,所以在税务方面管理相对于小规模严格一点,而小规模因为开具的发票量比较小,且不能自行开具专票,所以税务管理就会宽松一点。

  申请一般纳税人的流程以及好处已经给大家介绍的很清楚了,各位老板可以根据自己的需求决定,如您还想了解更多,请咨询专业人士为您做更详细的解答。

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